💡 核心觀點
內控查核最重視「凡走過必留痕跡」。在薪工循環中，每一筆加班費的增減、每一位員工的調薪紀錄，都必須具備明確的申請、審核與系統自動生成的 Log。
一、什麼是不可竄改性？
傳統 Excel 作業最大的問題在於「數據可以被隨意修改且不留紀錄」。券商審查時，最怕看到薪資明細與打卡紀錄對不起來，或者薪資總額與所得申報金額不符。系統必須強制紀錄：誰在何時、為什麼修改了這筆數據。
二、權限分離 (Segregation of Duties)
- 人事專員：維護員工資料、職銜、合約。
- 出勤管理者：審核打卡紀錄、異常排班處理（不可見薪資）。
- 計薪者：進行最終發薪運算與匯出媒體檔（不可修改原始出勤）。